Налоговый вычет за ДМС: кто имеет право и как оформить

Добровольное медицинское страхование — способ получить качественную медпомощь в лучших частных клиниках дешевле. Вам не придется оплачивать каждый прием и обследование отдельно: при наличии ДМС бóльшую часть расходов покроет страховая компания. Рассказываем, как дополнительно сэкономить на лечении и медикаментах для себя и членов своей семьи с налоговым вычетом.

Что такое налоговый вычет по ДМС

Налоговым вычетом называется федеральная мера поддержки в виде возмещения государством части уплаченных налогов на доходы физлица (НДФЛ). Вычет по ДМС относится к социальным, его можно получить за расходы, направленные на улучшение качества жизни человека — обучение, занятия спортом, лечение. Причем льгота на лечение предоставляется не только при наличии ДМС: вернуть налоги можно за платные приемы, процедуры и лекарства, даже если вы потратили эти деньги без ДМС. Приятный бонус вычета по ДМС в том, что он увеличивает выгоду от добровольного страхования: вы не только снижаете затраты на визиты к врачам, но и уменьшаете стоимость годового полиса.

Кто может получить вычет по ДМС

Ключевое условие для получения налогового вычета — уплата самого НДФЛ, за счет которого и предоставляется льгота. Государство может вам вернуть только то, что вы заплатили в прошлом, ну или не взимать этот налог в текущем году. Самая большая категория граждан, которые могут получить вычет — это люди, работающие по трудовому договору: НДФЛ удерживается с их заработной платы и может быть возвращен. Кроме этого, с 2021 года можно получить льготу и за счет НДФЛ, уплаченного при получении доходов от продажи имущества, удержанного при получении физлицом выплат по пенсионному обеспечению либо возмещения по страховым договорам [1].

Но это не все условия. Чтобы воспользоваться вычетом по ДМС, надо:

1. Быть налоговым резидентом РФ. Для этого нужно проживать на территории страны не менее 183 дней в году.
2. Оплатить страховку своими деньгами. Полисы, которые вам оплатит работодатель, не учитываются, а вот если вы оформите ДМС себе самостоятельно, тогда вы сможете вернуть НДФЛ. Также получить льготу можно при оплате ДМС своему супругу, своим родителям или детям, не достигшим 18 лет, в общем порядке и до 24 лет, если ребенок учится очно. Правило работает для усыновленных детей тоже, а вот для бабушек или дедушек, а также своих сестер или братьев — нет.

Сколько денег можно вернуть за ДМС

Сумма расходов, с которой вы можете получить возврат НДФЛ — 150 000 рублей, порог увеличили в 2024 году, до этого было всего 120 000 рублей. Получается, что при стандартной ставке НДФЛ 13%, вы можете вернуть 19,5 тыс. Так как с 2025 года в РФ введено прогрессивное налогообложение доходов физлиц, ставка 13% действует, только если вы получаете не более 2,4 млн рублей за год. Если ваши доходы выше, ставка НДФЛ растет, а вместе с ней и сумма к возврату за ДМС, лечение и медикаменты. Максимально можно получить до 33 000 рублей при ставке НДФЛ 22% и доходах свыше 50 млн рублей в год.

Для получения максимальной суммы должно хватить налоговой базы. Если кроме вычета за ДМС вы получаете имущественный за покупку квартиры, социальный за обучение детей, профессиональный или любой другой — все они возвращаются с учетом уплаченного вами НДФЛ. Если денег не хватает, не переживайте:

• срок давности вычета — 3 года, можно подсчитать доходы и заявить право на льготу так, чтобы получить максимальную сумму в каждом году;
• льготы можно разделить с супругом — если вы оба платите НДФЛ, можно получать вычеты друг за друга с учетом дохода каждого.

Как получить вычет

С 2024 года для получения налоговых вычетов по НДФЛ за оплату премии по ДМС и оплату услуг медицинских организаций вам не требуется предоставлять договор со страховой компанией или, соответственно, с медицинской организацией на оплату медицинских услуг, чеки об оплате полиса/медицинских услуг и даже документы, подтверждающие ваши расходы на лечение в предыдущем году. Достаточно предоставить унифицированную справку по форме, утвержденной Приказом ФНС БВ-7-11/736@ от «12» октября 2023 года (для подтверждения расходов на уплату страховых взносов) либо по форме, утвержденной Приказом ФНС № ЕА-7-11/824@ от «08» ноября 2023 года (в части подтверждения расходов на оплату медицинских услуг) и предоставить в налоговую инспекцию в бумажном формате либо через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС.

А вот если вы хотите получать вычет сразу в текущем году, потребуется составить заявление в налоговую, предоставить договор на ДМС, а после положительного ответа написать еще одно заявление, но уже работодателю с просьбой не удерживать НДФЛ в сумме положенного вычета. Налоговая рассматривает такие обращения в течение 30 дней, декларация 3-НДФЛ тоже не заполняется.

Единственный вариант, когда декларацию подавать придется, это когда вы получаете вычет за предыдущие годы, например, в 2025 году хотите получить вычет за 2022 или 2023. Заполнить декларацию можно на сайте налоговой в личном кабинете, на ее рассмотрение также уйдет не более 1 месяца, а если инспектор при проверке выявит ошибки, он направит вам требование с указанием, что и как нужно исправить. При положительном решении налоговая вернет вам деньги, потратить их можно по своему усмотрению.

Источники

1. Налоговые вычеты по НДФЛ. Ссылка на источник: https://www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/taxes/ndfl/nalog_vichet/
2. С 2025 года меняется порядок получения социальных налоговых вычетов. Ссылка на ресурс: https://www.nalog.gov.ru/rn70/news/tax_doc_news/15601720/
3. Упрощенный порядок получения вычетов по НДФЛ. Ссылка на ресурс: https://www.nalog.gov.ru/rn77/ndfl_easy/