Налог на вклады: кто и сколько должен заплатить в 2026 году

Налог по вкладам — это нововведение?

На самом деле нет. Закон об этом налоге приняли в начале пандемии COVID-19, действовать он стал в 2021. Но так как в 2022 году ввели налоговую льготу, платить за депозитные доходы, полученные в 2021 и 2022 году, никому не пришлось.

В 2023 году мера поддержки перестала действовать, а значит, в 2024 пришла пора заплатить налоги за процентный доход от вкладов.

Сколько придется отдать государству в 2024 году

Налог по вкладам относится к НДФЛ — налогу на доходы физических лиц. Он составляет 13% или 15% от превышения необлагаемого минимума. Минимальную сумму рассчитывают по несложной схеме:

1. Сравнивают максимальную ставку ЦБ первого числа каждого месяца.
2. Выбирают наибольшую ставку из выбранных в первом пункте.
3. Умножают выбранную ставку на 1 000 000.

В 2023 году максимальная ставка была зафиксирована 1 ноября и 1 декабря. Она составляла 15%. Поэтому сумма, которая не облагается налогом, составляет 150 000.

Если вы получили процентный доход по вкладам меньше 150 000 рублей — по этой статье доходов вы налоговой ничего не должны. Если больше — придется оплатить с суммы превышения:

• 13% — если ваш общий годовой доход меньше 5 млн рублей;
• 15% — если общий годовой доход больше 5 млн рублей.

Количество вкладов не имеет значения. Если их было несколько, доход по каждому не преодолел отметку в 150 000 рублей, но общий — больше этого минимума, то НДФЛ заплатить придется.

Простой пример с рублевым вкладом

Разобраться в нюансах применения нового закона проще на конкретном примере одного из тысяч российских вкладчиков. Знакомьтесь, это Иван. В 2023 году он успел открыть вклад под рекордные 17% на полгода и вложил в банк все свои сбережения — 4 000 000 рублей.

За 6 месяцев банк начислил процентный доход по вкладу в размере 340 000 рублей. Эта сумма превышает минимальные 150 000 на 190 000 рублей. С этих 190 000 Иван должен заплатить НДФЛ в 2024 году. Так как его годовой доход не превышает 5 млн рублей в месяц, он заплатит 13% — 24 700 рублей.

Пример посложнее — с вкладом в валюте

За проценты по вкладам в долларах, евро, юанях тоже нужно платить НДФЛ. Доходы по ним пересчитают в российскую валюту по курсу ЦБ, актуальному в момент начисления процентов. Так как процентная ставка по таким вкладам в 2023 году была минимальной, превысить необлагаемый минимум можно было только с очень крупной суммой вложений.

Например, у Александра в 2023 году закончился срок годового вклада под 0,5%. На нем лежало 100 000 долларов. Банк начислил процентный доход за 12 месяцев — 500 долларов. В дату начисления процентов доллар стоил 72 рубля, поэтому рублевый доход Александра составил 36 000 рублей. Это меньше необлагаемых налогом 150 000, платить НДФЛ в этом году ему не нужно.

Есть ли льготы для пенсионеров?

К сожалению, никаких. Законодатели, когда принимали законопроект, рассматривали возможность освободить неработающих получателей страховых, государственных и социальных пенсий от НДФЛ по вкладам. Но никаких особых условий для этой категории граждан в законе так и не появилось. Поэтому оформлять вклад на бабушку или дедушку нет смысла — пенсионеры платят налог на таких же основаниях, как и другие вкладчики.

А если вклад получен по наследству?

Это другое дело. В Налоговом кодексе сказано, что процентный доход с банковских вкладов, полученный наследниками, не облагается налогом. Это значит, что наследники освобождаются от уплаты НДФЛ по новому закону, каким бы высоким ни был доход по наследственному вкладу.

Есть идея — держать деньги на накопительном счету, чтобы не платить налоги

Такую схему использовать не получится.

НДФЛ облагаются не только вклады, но и любые другие банковские счета, которые приносят доход. И накопительный счет к ним тоже относится.

Проценты, которые добавляются к вложенным средствам, а не приходят на карту или другой счет, тоже учтут при формировании НДФЛ. В случае с накопительным счетом с ежемесячным начислением процентов налоговая рассчитает общую сумму пришедшего на него процентного дохода. И начислит налог, если сумма превысит 150 000 рублей. Это произойдет даже в том случае, если доход по накопительному счету не переводили и не снимали.

Часть уплаченного налога получится вернуть

Это можно сделать через налоговый вычет, если получатель:

• резидент РФ, проводит в России не меньше полугода;
• налогоплательщик и платит НДФЛ 13 или 15% с зарплаты, сдачи в наем недвижимости, прибыли с продажи акций и/или доходов по вкладу;
• в течение прошлого года тратил деньги на лечение, обучение, фитнес, благотворительность, перечислял средства на ИИС или покупал недвижимость — эти расходы дают право на вычет.

Налоговый вычет — это возврат части подоходного налога на доходы физических лиц (НДФЛ).

Максимальный размер вычета по социальным расходам за 2023 год составляет 120 000 рублей, по расходам за 2024 год — 150 000 рублей. Возвращают 13% от этой суммы, то есть 15 600 или 19 500 рублей соответственно. Этот лимит действует для всех социальных вычетов, кроме тех, что оформляются за траты на дорогостоящее лечение. Вычет за медицинские услуги может быть равен их стоимости, но не должен превышать суммарный годовой доход.

Для имущественных вычетов актуальны другие правила. Лимит вычета на покупку жилья — 2 млн, на выплату процентов по ипотеке — 3 млн. По ним можно получить 260 или 390 тысяч рублей. Размер вычета по инвестиционному счету зависит от типа ИИС и времени долгосрочного владения бумагами.

Получить вычет стало проще

Можно уменьшить с помощью налогового вычета налог на вклады. Например, если в 2023 году получили процентами по вкладу 190 000 рублей и при этом потратили на стоматологию 40 000 рублей, то НДФЛ за прибыль на депозите платить не придется. Для этого нужно подать заявку на перерасчет налога. А можно уплатить налог и забрать налоговый вычет деньгами. ФНС перечислит 13% от трат на лечение — 5200 рублей.

Раньше для получения вычета нужно было заполнить 3-НДФЛ в личном кабинете налогоплательщика и прикрепить фото документов, подтверждающих траты — по ним ФНС рассчитывала сумму вычета.

В 2024 году заработал упрощенный порядок получения вычетов. Теперь в личном кабинете налогоплательщика, если он имеет право на вычет, формируется частично заполненное заявление. В нем есть все сведения о доходе, в том числе по банковским вкладам. Эти данные в ФНС сообщают банки. Чтобы получить вычет, пользователю нужно просто проверить и дозаполнить почти готовое заявление.